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企業(yè)所得稅也是我們常接觸的稅種之一，繳納企業(yè)所得稅是按照25%的稅率進行征收的。那么企業(yè)所得稅計提多了怎么辦？多計提的企業(yè)所得稅是可以在同一年度內(nèi)直接給沖回的。關于企業(yè)所得稅繳納分錄，小編也給大家詳細整理在下方了。繳納企業(yè)所得稅主要是涉及到應交稅費會計科目的核算。

企業(yè)所得稅也是我們常接觸的稅種之一，繳納企業(yè)所得稅是按照25%的稅率進行征收的。那么企業(yè)所得稅計提多了怎么辦？多計提的企業(yè)所得稅是可以在同一年度內(nèi)直接給沖回的。關于企業(yè)所得稅繳納分錄，小編也給大家詳細整理在下方了。繳納企業(yè)所得稅主要是涉及到應交稅費會計科目的核算。

企業(yè)所得稅計提多了怎么辦

企業(yè)所得稅是對納稅人的應納稅所得額課征的一種稅，以國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理：

1、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

2、多計提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整利潤分配，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

如需調(diào)整計提盈余公積，則具體分錄為：

借：利潤分配─提取盈余公積

貸：盈余公積

企業(yè)所得稅繳納分錄

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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