發(fā)布時(shí)間:2021-05-24 16:08來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)什么是所得稅費(fèi)用?所得稅費(fèi)用是什么類(lèi)科目?所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目,所得稅費(fèi)用在貸方表示減少,借方表示增加。這一點(diǎn),大家一定要記清楚了。針對(duì)這一問(wèn)題,小編在下方文章中做了詳細(xì)的答案解析。大家快來(lái)一起看看吧。有任何其他問(wèn)題,都是可以隨時(shí)過(guò)來(lái)咨詢(xún)小編的。
什么是所得稅費(fèi)用?所得稅費(fèi)用是什么類(lèi)科目?所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目,所得稅費(fèi)用在貸方表示減少,借方表示增加。這一點(diǎn),大家一定要記清楚了。針對(duì)這一問(wèn)題,小編在下方文章中做了詳細(xì)的答案解析。大家快來(lái)一起看看吧。有任何其他問(wèn)題,都是可以隨時(shí)過(guò)來(lái)咨詢(xún)小編的。
所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目類(lèi)別。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
企業(yè)在損益類(lèi)科目中需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”,使用該科目時(shí)需注意:
本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理:
資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即:
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目,核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。
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