用戶注冊

什么是所得稅費(fèi)用?所得稅費(fèi)用是什么類科目?所得稅費(fèi)用是損益類科目,所得稅費(fèi)用在貸方表示減少,借方表示增加。這一點(diǎn)，大家一定要記清楚了。針對這一問題，小編在下方文章中做了詳細(xì)的答案解析。大家快來一起看看吧。有任何其他問題，都是可以隨時過來咨詢小編的。

什么是所得稅費(fèi)用?所得稅費(fèi)用是什么類科目?所得稅費(fèi)用是損益類科目,所得稅費(fèi)用在貸方表示減少,借方表示增加。這一點(diǎn)，大家一定要記清楚了。針對這一問題，小編在下方文章中做了詳細(xì)的答案解析。大家快來一起看看吧。有任何其他問題，都是可以隨時過來咨詢小編的。

所得稅費(fèi)用是什么類科目

所得稅費(fèi)用是損益類科目類別。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”，使用該科目時需注意：

本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理：

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費(fèi)用的計算公式

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即：

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目，核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。

點(diǎn)擊!會計基礎(chǔ)知識課限免學(xué)

福利!181個會計科目知識匯總，戳我領(lǐng)取福利資料包!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅費(fèi)用屬于哪個會計科目

計算并計提所得稅費(fèi)用會計分錄