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不同的稅費所適用的稅率是不同的，當期需要繳納的各項稅費，依據(jù)相關(guān)的公式進行核算繳納。今天，小編重點給大家詳細講解一下計算并計提所得稅費用會計分錄內(nèi)容。計提所得稅是計入到應交稅費會計科目進行核算的。具體的分錄和計算公式內(nèi)容，小編都給大家詳細整理在下方了。

不同的稅費所適用的稅率是不同的，當期需要繳納的各項稅費，依據(jù)相關(guān)的公式進行核算繳納。今天，小編重點給大家詳細講解一下計算并計提所得稅費用會計分錄內(nèi)容。計提所得稅是計入到應交稅費會計科目進行核算的。具體的分錄和計算公式內(nèi)容，小編都給大家詳細整理在下方了。

計提當期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

當期所得稅費用計算公式：

當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式：

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用