不同的稅費所適用的稅率是不同的,當期需要繳納的各項稅費,依據相關的公式進行核算繳納。今天,小編重點給大家詳細講解一下計算并計提所得稅費用會計分錄內容。計提所得稅是計入到應交稅費會計科目進行核算的。具體的分錄和計算公式內容,小編都給大家詳細整理在下方了。
不同的稅費所適用的稅率是不同的,當期需要繳納的各項稅費,依據相關的公式進行核算繳納。今天,小編重點給大家詳細講解一下計算并計提所得稅費用會計分錄內容。計提所得稅是計入到應交稅費會計科目進行核算的。具體的分錄和計算公式內容,小編都給大家詳細整理在下方了。
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式:
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用
遞延所得稅費用計算公式:
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用
期末將所得稅費用結轉入本年利潤科目會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
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