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在現(xiàn)在很多企業(yè)在進行購買的貨物是需要進行財務(wù)人員進行處理的，在對于這個購進貨物的相關(guān)處理，在對于這個內(nèi)容處理時肯定會有很多種情況發(fā)生的，那么企業(yè)購進貨物的賬務(wù)處理是這樣做嗎，具體的3種案例，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群學(xué)習(xí)哦。

在現(xiàn)在很多企業(yè)在進行購買的貨物是需要進行財務(wù)人員進行處理的，在對于這個購進貨物的相關(guān)處理，在對于這個內(nèi)容處理時肯定會有很多種情況發(fā)生的，那么企業(yè)購進貨物的賬務(wù)處理是這樣做嗎，具體的3種案例，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群學(xué)習(xí)哦。

企業(yè)購進貨物的賬務(wù)處理是這樣做嗎

購進貨物且收貨在前，付款在后且發(fā)票未到

【案例1】

A公司購進一批材料，材料價值5萬元，A公司與銷售方約定收到材料入庫后25天內(nèi)付貨款，且由于A公司是先收貨后付款，因此，該月已收到貨且驗收入庫，但暫未付款且未能取得發(fā)票。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借：原材料 5

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 5

次月初做紅字沖銷處理;

收到發(fā)票后

借：原材料 5

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 0.65

貸：應(yīng)付賬款 5.65

溫馨提示：賒銷就適用于【案例1】中的賬務(wù)處理方法，賒銷本身就是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款的形式付清貨款的過程。因此，也適用于該處理方式。

銷售商品，銷售方當月發(fā)貨，但當月無法開具銷售發(fā)票

【案例2】

B公司購買一批材料，價值35萬元，與C公司合同約定發(fā)貨后兩個月收款，專用發(fā)票開具時間約定為合同約定收款日期當天。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

材料發(fā)貨時

借：分期收款——發(fā)出商品 35

貸：庫存商品 35

增值稅專用發(fā)票開票后

借：應(yīng)收賬款——C公司 39.55

貸：主營業(yè)務(wù)收入 35

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 4.55

收到貨款后

借：銀行存款 39.55

貸：應(yīng)收賬款——C公司 39.55

購進材料，款項已付清，但未收到發(fā)票

【案例3】

D公司購進一批材料，價值60萬元，按約定材料已驗收入庫，且款項已付清，但由于銷售方原因，購貨增值稅專用發(fā)票暫時未收到。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借：庫存商品 60

貸：銀行存款 60

取得增值稅專用發(fā)票后，先紅字沖銷以上分錄，再編制如下分錄：

借：原材料 60

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 7.8

貸：銀行存款 67.8

溫馨提示：紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。在以上小編介紹的方法中，按照介紹中規(guī)定的時間紅字沖銷法，按原分錄制作相同科目及數(shù)據(jù)的分錄進行沖銷即可。

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