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在我國(guó)，納稅是公民的義務(wù)，納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個(gè)納稅人針對(duì)增值稅的時(shí)候是什么情況呢?下面小編為大家介紹小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?對(duì)于這個(gè)內(nèi)容大家有興趣的請(qǐng)點(diǎn)擊下文閱讀!希望可以幫到大家，祝大家生活愉快。

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小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅小規(guī)模納稅人按3%計(jì)征增值稅

應(yīng)納增值稅=計(jì)稅銷售額*3%

計(jì)稅銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時(shí) 借現(xiàn)金103

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3

在月底計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加 借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

此月初繳納時(shí) 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸銀行存款

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發(fā)生收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)

借：固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額)

4、計(jì)提增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

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