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關于小規(guī)模納稅人進行納稅申報的時候，企業(yè)所得稅申報便應該怎么進行填制呢?大家了解嗎?如果不了解就跟小編來一起看看吧，小編已經(jīng)在下文小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報表如何填寫為大家進行了相關知識點整理匯總，希望可以幫到大家。

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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報表怎么填寫

收入和成本都是按實填寫,利潤是根據(jù)實際利潤減去彌補以前年度虧損后填寫,所以利潤不等于收入減去成本.

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳.

企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務機關審批,可減按20%稅率計算繳納.

企業(yè)所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收.

⑴查賬征收,是按照"實際利潤額"依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收支+投資收益.因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業(yè)成本、費用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅).

⑵核定征收,是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納.其中:銷售(營業(yè))收入包括:應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關根據(jù)行業(yè)不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據(jù)主管稅務機關確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.因此,假定主管稅務局確定貴公司的核定所得率為10%,那么,貴公司應交企業(yè)所得稅=10000*10%*25*=250元.同樣,在稅務代開發(fā)票所繳納的企業(yè)所得稅款,作為已預繳稅款,允許在全部應交企業(yè)所得稅稅款中抵繳.

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