年初是企業(yè)的會計人員最忙的時候,因為每年一到這個時候是需要做匯算清繳的工作的,但是有很多小伙伴對于這個知識點(diǎn)內(nèi)容都不太了解,不知道該如何下手,別擔(dān)心,今天小編為大家整理了有關(guān)于2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時間是什么的具體內(nèi)容,一起來看看吧!
年初是企業(yè)的會計人員最忙的時候,因為每年一到這個時候是需要做匯算清繳的工作的,但是有很多小伙伴對于這個知識點(diǎn)內(nèi)容都不太了解,不知道該如何下手,別擔(dān)心,今天小編為大家整理了有關(guān)于2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時間是什么的具體內(nèi)容,一起來看看吧!
(一)一般企業(yè)匯繳時間
為做好2020年度企業(yè)所得稅匯繳準(zhǔn)備工作,稅務(wù)部門對企業(yè)所得稅年度納稅申報軟件進(jìn)行升級,并自2月26日起正式開通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報。
請廣大納稅人于2021年5月31前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報,并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。
其實(shí),在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時,只是需要在申報表上進(jìn)行納稅調(diào)整,在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理,并不影響企業(yè)的稅前利潤。
1、成本:檢查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配;
2、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;
3、虧補(bǔ):企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ);
4、稅收:檢查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;
5、費(fèi)用:檢查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費(fèi)用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)繳納所得稅額,從而計算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
(二)申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。
納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。
1、登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)電子局,有CA證書的企業(yè),可以直接用CA證書登錄;
2、點(diǎn)擊申報繳稅,找到年度企業(yè)所得稅,點(diǎn)擊申報;
3、根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,對申報表進(jìn)行選擇和填寫數(shù)據(jù);
4、申報表填寫完畢,確認(rèn)無誤后,用CA進(jìn)行簽名,輸入密碼,提交;
5、提交完成后,會有申報成功的回執(zhí),再點(diǎn)擊繳款,即完成年度企業(yè)所得稅的申報。
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