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關(guān)于所得稅的內(nèi)容是與每個(gè)企業(yè)每個(gè)人的利益息息相關(guān)的。企業(yè)應(yīng)該按月或者按季進(jìn)行預(yù)繳所得稅。這些內(nèi)容對(duì)于剛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于有關(guān)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

關(guān)于所得稅的內(nèi)容是與每個(gè)企業(yè)每個(gè)人的利益息息相關(guān)的。企業(yè)應(yīng)該按月或者按季進(jìn)行預(yù)繳所得稅。這些內(nèi)容對(duì)于剛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于有關(guān)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)

企業(yè)匯算清繳可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺(tái)申報(bào).

1、電子稅務(wù)局申報(bào)

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.

②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.

③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)

①準(zhǔn)備好報(bào)盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報(bào)表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).

④在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.

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