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企業(yè)對于企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理是非常重視的，那么對于會計人員來說也是需要全面掌握的內(nèi)容，因此今天小編特意為大家整理了一些有關(guān)于關(guān)于計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容來供大家參考閱讀!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

企業(yè)對于企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理是非常重視的，那么對于會計人員來說也是需要全面掌握的內(nèi)容，因此今天小編特意為大家整理了一些有關(guān)于關(guān)于計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容來供大家參考閱讀!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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