企業(yè)所得稅是指對我國國內(nèi)的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所進行征收的一種稅,那么有關(guān)于年終所得稅匯算清繳大家知道是什么嗎?不清楚也別擔心,下文是小編為大家整理的有關(guān)于年終所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,不了解的小伙伴們快來看一看吧!
企業(yè)所得稅是指對我國國內(nèi)的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所進行征收的一種稅,那么有關(guān)于年終所得稅匯算清繳大家知道是什么嗎?不清楚也別擔心,下文是小編為大家整理的有關(guān)于年終所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,不了解的小伙伴們快來看一看吧!
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
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