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有很多小伙伴不知道匯繳補(bǔ)交上年所得稅的賬務(wù)處理該如何做，其實(shí)匯算清繳所得稅時(shí)補(bǔ)繳了去年的所得稅，是不能通過(guò)“所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算的，要在利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)中進(jìn)行核算。具體有關(guān)于匯算清繳所得稅補(bǔ)繳上年度的會(huì)計(jì)分錄是什么的內(nèi)容請(qǐng)大家看下文吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

有很多小伙伴不知道匯繳補(bǔ)交上年所得稅的賬務(wù)處理該如何做，其實(shí)匯算清繳所得稅時(shí)補(bǔ)繳了去年的所得稅，是不能通過(guò)“所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算的，要在利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)中進(jìn)行核算。具體有關(guān)于匯算清繳所得稅補(bǔ)繳上年度的會(huì)計(jì)分錄是什么的內(nèi)容請(qǐng)大家看下文吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

匯繳補(bǔ)交上年所得稅會(huì)計(jì)分錄

交清算匯繳所得稅稅款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款—納稅戶(hù)

因清算匯繳交的不是當(dāng)年的企業(yè)所得稅，所以要用“以前年度損益調(diào)整”科目處理，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

注意：

(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

(1)需補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-所得稅退稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-所得稅退稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)，做相反的分錄。

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延伸閱讀：

年度匯算清繳所得稅預(yù)繳多了如何處理

如何對(duì)年報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬