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企業(yè)日常購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)處理，是單獨(dú)計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。但如果是購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，那么不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算?關(guān)于這兩個(gè)問(wèn)題，小編在下方文章中都做了詳細(xì)的答案解析了。

企業(yè)日常購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)處理，是單獨(dú)計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。但如果是購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，那么不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算?關(guān)于這兩個(gè)問(wèn)題，小編在下方文章中都做了詳細(xì)的答案解析了。

進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的賬務(wù)處理

1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

貸：銀行存款

2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣包括哪些情況

進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的四種情況：

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

4、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

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