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企業(yè)每一年年底的時(shí)候都是需要進(jìn)行所得稅的清算的，并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)，如果申報(bào)后發(fā)現(xiàn)了不對(duì)的地方，是可以再重新進(jìn)行申報(bào)的，那么匯算清繳所得稅費(fèi)用怎么填呢,下面小編整理了關(guān)于匯算清繳的企業(yè)所得稅費(fèi)用要怎么填的知識(shí),大家不妨參考一下.

企業(yè)每一年年底的時(shí)候都是需要進(jìn)行所得稅的清算的，并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)，如果申報(bào)后發(fā)現(xiàn)了不對(duì)的地方，是可以再重新進(jìn)行申報(bào)的，那么匯算清繳所得稅費(fèi)用怎么填呢,下面小編整理了關(guān)于匯算清繳的企業(yè)所得稅費(fèi)用要怎么填的知識(shí),大家不妨參考一下.

匯算清繳所得稅費(fèi)用怎么填

所得稅費(fèi)用在主表的 本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額欄次填寫.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.

所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.

分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

匯算清繳對(duì)象

根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定,凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè),均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳.

其適用對(duì)象具體包括:

⑴實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織.

⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè).

包括在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織.

⑶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅.

包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè),合伙制律師事務(wù)所,及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織.

納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào).

稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;

年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款.

預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款.

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