如果有國外的企業(yè)在我國境內投資了，或是和我國的企業(yè)發(fā)生了交易，那么取得的收益和款項是要在中國境內進行繳納相關的稅費的。如果在中國境內沒有機構的話，是需要進行代扣代繳的賬務處理的，下文中小編為大家整理了一些有關于扣繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來學習一下吧!
如果有國外的企業(yè)在我國境內投資了，或是和我國的企業(yè)發(fā)生了交易，那么取得的收益和款項是要在中國境內進行繳納相關的稅費的。如果在中國境內沒有機構的話，是需要進行代扣代繳的賬務處理的，下文中小編為大家整理了一些有關于扣繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來學習一下吧!
代扣的時候，
借：應付賬款等科目，
貸：銀行存款等科目。
應交稅費—企業(yè)所得稅。
代繳的時候，
借：應交稅費—企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
1、概念
根據我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產經營所得和其它所得的其他組織。
2、計算步驟
第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業(yè)稅率為15%)。
第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。
第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。
比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。
匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅
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