發(fā)布時(shí)間:2021-05-26 15:24來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理對(duì)會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)是很重要的一項(xiàng)稅務(wù),同時(shí)它的相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要大家進(jìn)行全面掌握的,因此,今天小編為大家整理了有關(guān)于計(jì)提去年的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!快來(lái)看看吧!
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1、補(bǔ)計(jì)提時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
3、支付企業(yè)所得稅時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1、企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種所得稅。
2、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象:企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營(yíng)所得、其他所得。
3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。
1、年末計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
3、次年1月上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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