發(fā)布時(shí)間:2021-05-26 15:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是企業(yè)里期末都必須要交納的一種稅,企業(yè)所得稅是每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要進(jìn)行計(jì)提的,計(jì)提出來(lái)的企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)期末的時(shí)候,如果出現(xiàn)了計(jì)提過(guò)多,是需要及時(shí)的沖回的。那么企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底怎么沖回呢?小編在下文中為大家搜集整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底沖回的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容,來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是企業(yè)里期末都必須要交納的一種稅,企業(yè)所得稅是每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要進(jìn)行計(jì)提的,計(jì)提出來(lái)的企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)期末的時(shí)候,如果出現(xiàn)了計(jì)提過(guò)多,是需要及時(shí)的沖回的。那么企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底怎么沖回呢?小編在下文中為大家搜集整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提多了年底沖回的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容,來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
多提的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:
一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
二、跨年度的,通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
未跨年度:
1、沖銷(xiāo)多計(jì)提所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(多計(jì)提數(shù),下同)
貸:所得稅費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)
借:所得稅費(fèi)用
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)
跨年度
1、調(diào)整以前年度損益
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)
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