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企業(yè)里面發(fā)生了所得稅的費(fèi)用，時(shí)需要按照規(guī)定繳納所得稅的稅款的，在年末的時(shí)候把所得稅的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個(gè)會(huì)計(jì)科目里面。那么要怎么做賬務(wù)處理呢?小編為大家在下面這篇文章中整理好了有關(guān)于所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，快來看看吧!

企業(yè)里面發(fā)生了所得稅的費(fèi)用，時(shí)需要按照規(guī)定繳納所得稅的稅款的，在年末的時(shí)候把所得稅的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個(gè)會(huì)計(jì)科目里面。那么要怎么做賬務(wù)處理呢?小編為大家在下面這篇文章中整理好了有關(guān)于所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，快來看看吧!

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤如何做會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，

其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，

即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

本年利潤屬于什么科目

本年利潤是權(quán)益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。

一般年末將本年度的本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”，因此一般該賬戶在年末無余額，但月末有余額。

所有者權(quán)益類科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

所得稅費(fèi)用是什么

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

預(yù)繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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