發(fā)布時間:2021-05-26 16:08來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)里面發(fā)生了所得稅的費用,時需要按照規(guī)定繳納所得稅的稅款的,在年末的時候把所得稅的費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個會計科目里面。那么要怎么做賬務(wù)處理呢?小編為大家在下面這篇文章中整理好了有關(guān)于所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,快來看看吧!
企業(yè)里面發(fā)生了所得稅的費用,時需要按照規(guī)定繳納所得稅的稅款的,在年末的時候把所得稅的費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個會計科目里面。那么要怎么做賬務(wù)處理呢?小編為大家在下面這篇文章中整理好了有關(guān)于所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,快來看看吧!
企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費用余額為零。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),
其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,
即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
本年利潤是權(quán)益類科目,借方代表本年虧損,貸方表示本年的利潤。
一般年末將本年度的本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”,因此一般該賬戶在年末無余額,但月末有余額。
所有者權(quán)益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
“所得稅費用”,核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;
這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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