發(fā)布時(shí)間:2021-05-26 18:20來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行申報(bào)季度預(yù)繳的時(shí)候,是需要彌補(bǔ)以前年度的虧損的,那么它可以在所得稅前來彌補(bǔ)上年度虧損額的。在下文中小編為大家整理了有關(guān)于季報(bào)企業(yè)所得稅怎么填寫彌補(bǔ)以前虧損的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行申報(bào)季度預(yù)繳的時(shí)候,是需要彌補(bǔ)以前年度的虧損的,那么它可以在所得稅前來彌補(bǔ)上年度虧損額的。在下文中小編為大家整理了有關(guān)于季報(bào)企業(yè)所得稅怎么填寫彌補(bǔ)以前虧損的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào))第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:
填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
因此,第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù),而不是本年度累計(jì)利潤(rùn),
第8行中的“累計(jì)金額”填1-3季度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。
根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào),
實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。
《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:
企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
第十八條規(guī)定:
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。
新法對(duì)投資收益的免稅規(guī)定
《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)第三項(xiàng)免稅規(guī)定:
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
《第八十三條規(guī)定》,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。
不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及說明匯總資料包,手慢無!!
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