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企業(yè)所得稅對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是在企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中經(jīng)常會(huì)涉及到的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，是需要進(jìn)行全面的掌握的，那么下文中小編特意為大家整理了一些有關(guān)于季度企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理對(duì)大家工作上面有所幫助哦~

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季度企業(yè)所得稅怎么做分錄

季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對(duì)國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

具體表現(xiàn)為：

企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

季度所得稅的計(jì)算公式

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

企業(yè)所得稅基本稅率為25%;

非居民企業(yè)，適用稅率為20%。