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一般納稅人和小規(guī)模納稅人所涉及到的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容是不同的。采用不同的發(fā)法進(jìn)行做賬，涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容也是不同的。關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的辦法計(jì)算增值稅可以通過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)的科目處理的。大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人所涉及到的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容是不同的。采用不同的發(fā)法進(jìn)行做賬，涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容也是不同的。關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的辦法計(jì)算增值稅可以通過主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)的科目處理的。大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率

取得收入作如下分錄:

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

借:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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