用戶注冊(cè)

企業(yè)涉及到的各項(xiàng)稅費(fèi)都是要先做計(jì)提的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容的，等到實(shí)際繳納之后在做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄就可以了。像企業(yè)所得稅都是在年度終了之后進(jìn)行繳納的。會(huì)計(jì)人員是可以在月末預(yù)繳計(jì)提企業(yè)所得稅并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。但企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么算？適用多少的稅率呢？

企業(yè)涉及到的各項(xiàng)稅費(fèi)都是要先做計(jì)提的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容的，等到實(shí)際繳納之后在做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄就可以了。像企業(yè)所得稅都是在年度終了之后進(jìn)行繳納的。會(huì)計(jì)人員是可以在月末預(yù)繳計(jì)提企業(yè)所得稅并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。但企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么算？適用多少的稅率呢？

預(yù)繳所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤(rùn)額×適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用怎么算

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。

企業(yè)所得稅納稅人

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

1.居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

限免學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅稅收精講課

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)詳細(xì)填列說(shuō)明（模板申報(bào)表及表格），限免領(lǐng)取！

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅多計(jì)提了應(yīng)該怎么辦

季度企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄