發(fā)布時(shí)間:2021-05-26 18:55來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)很多人對(duì)于稅費(fèi)的賬務(wù)處理內(nèi)容是很頭疼的,我們常接觸的幾大稅種也就是包括哪幾項(xiàng),大家漸漸熟練之后,還是很簡單好做賬的。大家知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎?不用的,和當(dāng)月繳納的增值稅正常申報(bào)繳納就可以了。小編還在下方給大家分享了幾種進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容,僅供大家參考和學(xué)習(xí)。
很多人對(duì)于稅費(fèi)的賬務(wù)處理內(nèi)容是很頭疼的,我們常接觸的幾大稅種也就是包括哪幾項(xiàng),大家漸漸熟練之后,還是很簡單好做賬的。大家知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎?不用的,和當(dāng)月繳納的增值稅正常申報(bào)繳納就可以了。小編還在下方給大家分享了幾種進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容,僅供大家參考和學(xué)習(xí)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下:
1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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