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新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容包括有181個(gè)會(huì)計(jì)科目知識(shí)內(nèi)容。對(duì)于這些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)容，大家都是要熟練會(huì)掌握住的。所得稅費(fèi)用借貸方向表示什么?所得稅費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目，借方是表示增加的，貸方表示減少。詳細(xì)做賬流程內(nèi)容，小編給大家分享在下方了。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容包括有181個(gè)會(huì)計(jì)科目知識(shí)內(nèi)容。對(duì)于這些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)容，大家都是要熟練會(huì)掌握住的。所得稅費(fèi)用借貸方向表示什么?所得稅費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目，借方是表示增加的，貸方表示減少。詳細(xì)做賬流程內(nèi)容，小編給大家分享在下方了。

所得稅費(fèi)用借貸方向表示內(nèi)容

所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目，增加在借方，減少在貸方。所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

期末，

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)處理

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用"，使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額，借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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