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有很多小伙伴還不知道所得稅是什么意思，要計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目，那么今天小編就來(lái)為大家講解一下有關(guān)于所得稅費(fèi)用要計(jì)入到什么會(huì)計(jì)科目以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此部分內(nèi)容還不清楚的小伙伴們快來(lái)看一看小編在下文中為大家搜集的有關(guān)資料吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

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所得稅費(fèi)用是什么科目

所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目

在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，

即：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。

一、當(dāng)期所得稅

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，

即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二、遞延所得稅

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用分錄

企業(yè)年末計(jì)提企業(yè)所得稅和季度計(jì)提所得稅時(shí)的分錄是一樣的，需要根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)稅率。

計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄為：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

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