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關(guān)于企業(yè)所得稅當(dāng)月要計提后，是下個月才可以進(jìn)行繳納的，但有些小伙伴在計提所得稅時不小心將數(shù)據(jù)弄錯了，有所得稅計提比較多的情況。那么在出現(xiàn)所得稅計提比較多之后相關(guān)的會計人員需要及時的進(jìn)行補(bǔ)救。今天小編為大家整理了一些有關(guān)于季度所得稅多計提了怎么處理的內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

關(guān)于企業(yè)所得稅當(dāng)月要計提后，是下個月才可以進(jìn)行繳納的，但有些小伙伴在計提所得稅時不小心將數(shù)據(jù)弄錯了，有所得稅計提比較多的情況。那么在出現(xiàn)所得稅計提比較多之后相關(guān)的會計人員需要及時的進(jìn)行補(bǔ)救。今天小編為大家整理了一些有關(guān)于季度所得稅多計提了怎么處理的內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

月度計提所得稅多了季度會計處理

季度所得稅計提會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

具體表現(xiàn)為：

企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

所得稅季報在會計處理上要計提嗎

所得稅是按季度預(yù)繳的，到年終費算清繳的，那么計提是每個季度計提

計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

月底結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

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