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自從新稅法實(shí)施之后，企業(yè)需要繳納的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以采用加計(jì)扣除的方式進(jìn)行申報(bào)的，很多人其實(shí)并不是很明白加計(jì)扣除是怎么回事?也不清楚進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除申報(bào)表怎么填。因此今天小編為大家?guī)?lái)了有關(guān)于加計(jì)扣除10%的進(jìn)項(xiàng)稅怎么進(jìn)行申報(bào)的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除申報(bào)表怎么填

本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě)，反映其加計(jì)抵減情況。

其他納稅人不需填寫(xiě)。第8行“合計(jì)”等于第6行、第7行之和。各列說(shuō)明如下：

1.第1列“期初余額”：填寫(xiě)上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫(xiě)按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫(xiě)。

5.第5列“本期實(shí)際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按以下要求填寫(xiě)。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0，則第5列等于0。

計(jì)算本列“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行和“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行時(shí)，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列、“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。

第6列“期末余額”：填寫(xiě)本期結(jié)余的加計(jì)抵減額，按表中所列公式填寫(xiě)。

加計(jì)扣除法規(guī)

企業(yè)所得稅法規(guī)定，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，明確研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;

形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的75%攤銷(xiāo)。

也就是說(shuō)，按照研究費(fèi)用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種方式來(lái)加計(jì)扣除，但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的75%。

高新企業(yè)都可以享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

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