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有關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務內(nèi)容小編在前面也分享過很多了，企業(yè)所得稅是按月或者按季進行預繳的，那么對于上個月沒有繳納的企業(yè)所得稅這個月要怎么做賬務處理呢?具體有關(guān)于繳納上月應交企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文中了，快來看看吧!

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繳納上月增值稅和所得稅會計分錄

上月計提的時候，

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應交稅費-未交增值稅，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅，

繳納上月增值稅和所得稅會計分錄，

借：應交稅費-未交增值稅，

借：應交稅費-企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。

本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。

企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

企業(yè)所得稅怎么征收

企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。