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企業(yè)所得稅是企業(yè)里很重要的一項稅種，同時需要會計人員進行全面掌握，并要靈活運用。那么對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了，別擔心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明，感興趣的小伙伴們快來看看吧!

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計提繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用;

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：利潤分配-未分配利潤

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