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企業(yè)所得稅是企業(yè)里很重要的一項(xiàng)稅種，同時(shí)需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握，并要靈活運(yùn)用。那么對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了，別擔(dān)心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，感興趣的小伙伴們快來看看吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)里很重要的一項(xiàng)稅種，同時(shí)需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握，并要靈活運(yùn)用。那么對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了，別擔(dān)心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，感興趣的小伙伴們快來看看吧!

計(jì)提繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：利潤分配-未分配利潤

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