發(fā)布時(shí)間:2021-05-28 11:17來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號公司將用不到的房屋辦公區(qū)或廠房進(jìn)行出租,我們每月是需要做房租的會計(jì)處理內(nèi)容。但很多的房地產(chǎn)公司的,主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是出售出租房屋,房產(chǎn)租賃是會涉及到增值稅的繳納的會計(jì)處理的,那么房租抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?帶著這一問題,快跟隨小編一起閱讀下文吧。
公司將用不到的房屋辦公區(qū)或廠房進(jìn)行出租,我們每月是需要做房租的會計(jì)處理內(nèi)容。但很多的房地產(chǎn)公司的,主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是出售出租房屋,房產(chǎn)租賃是會涉及到增值稅的繳納的會計(jì)處理的,那么房租抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?帶著這一問題,快跟隨小編一起閱讀下文吧。
租金屬于企業(yè)的可抵扣項(xiàng)目,可以以收到的增值稅專票做進(jìn)項(xiàng)抵扣。
會計(jì)處理的分錄如下:
假設(shè)企業(yè)收到的租金法票(專票),含稅價(jià)為10500,注明增值稅額500,則:
借:管理費(fèi)用——租金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
按現(xiàn)行規(guī)則,增值稅一般繳稅人獲得的計(jì)征運(yùn)營稅的發(fā)票,可以計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額。
抵稅,是指出產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨品所耗用的原資料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予交還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨品的應(yīng)繳稅額。增值稅一般繳稅人在獲得增值稅專用發(fā)票的狀況下,資金是不含稅的徹底資金,如果沒有獲得13%的增值稅專用發(fā)票狀況下,資金必定要高。
與轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)業(yè)務(wù)相同,在《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年16號)中,納稅地點(diǎn)、征收機(jī)關(guān)等遵循一些共同的規(guī)律和原則。
1、納稅地點(diǎn)
前面已經(jīng)說到,納稅人(除自然人以外)應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳,機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。自然人出租不動產(chǎn),只需在不動產(chǎn)所在地繳納稅款即可。
2、征收機(jī)關(guān)根據(jù)前面的說明,其他個(gè)人出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù),委托地方稅務(wù)局代為征收增值稅,請注意,僅僅是自然人出租不動產(chǎn),由地方稅務(wù)局代為征收,單位和個(gè)體工商戶出租不動產(chǎn),仍由國家稅務(wù)局征收。
3、對改革前取得的不動產(chǎn)給予過渡政策
與轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)業(yè)務(wù)相同,納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù),對老項(xiàng)目均給予過渡政策。老項(xiàng)目是指納稅人在改革前,即4月30日前取得的不動產(chǎn),在改革后即5月1日以后出租的業(yè)務(wù)。
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