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企業(yè)購(gòu)進(jìn)和銷售貨物商品是會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容的。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅分錄怎么做？大多數(shù)情況下，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額都是可以抵扣的。主要就是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額屬于三級(jí)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容的。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編都給大家分享在下方了。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)和銷售貨物商品是會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容的。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅分錄怎么做？大多數(shù)情況下，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額都是可以抵扣的。主要就是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額屬于三級(jí)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容的。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編都給大家分享在下方了。

銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:版在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫權(quán)時(shí)就不用繳稅了,也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

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