用戶注冊

在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填寫申報(bào)表?有一個表格內(nèi)容是需要填寫待抵扣進(jìn)行稅額的。很多對其不是很熟練的小伙伴們不知道如何填寫，今天，小編就在這里給大家詳細(xì)講解一下這方面的知識點(diǎn)內(nèi)容。關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，小編也給大家詳細(xì)分享在下方了。

在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填寫申報(bào)表?有一個表格內(nèi)容是需要填寫待抵扣進(jìn)行稅額的。很多對其不是很熟練的小伙伴們不知道如何填寫，今天，小編就在這里給大家詳細(xì)講解一下這方面的知識點(diǎn)內(nèi)容。關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，小編也給大家詳細(xì)分享在下方了。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表如何申報(bào)

答:39號公告規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣.此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣.上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列填寫300000元,同時按照表中所列計(jì)算公式計(jì)入第4欄"其他扣稅憑證".需要注意的是,由于這筆不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的,因此不應(yīng)計(jì)入本表第9欄"(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證"中.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表怎么填

附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",其實(shí)質(zhì)含義是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來填寫.

輔導(dǎo)期納稅人在填報(bào)附表二時,一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確.

對于本期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,在賬務(wù)處理時計(jì)入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額", 并在增值稅申報(bào)表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.下期收到《稽核比對結(jié)果通知書》后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"自動生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因?yàn)檫@四欄勾稽計(jì)算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯,有時候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).所以會計(jì)人員一定要明確附表二的勾稽計(jì)算關(guān)系,以免造成不必要的麻煩.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額.

2、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

點(diǎn)擊限免學(xué)習(xí)增值稅稅收精講課

增值稅全套賬務(wù)處理內(nèi)容詳細(xì)解析，點(diǎn)我即可0元領(lǐng)取福利資料！

相關(guān)閱讀：

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額方向在哪

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸方表示什么