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建筑企業(yè)在進(jìn)行跨區(qū)單施工的時(shí)候，根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定是需要攜帶相關(guān)的資料到有關(guān)部門進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。那么相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做呢?針對(duì)這個(gè)問題，小編在下文中為大家整理出了有關(guān)于建筑業(yè)跨區(qū)域涉稅預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容，快來看看吧!

建筑企業(yè)在進(jìn)行跨區(qū)單施工的時(shí)候，根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定是需要攜帶相關(guān)的資料到有關(guān)部門進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。那么相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做呢?針對(duì)這個(gè)問題，小編在下文中為大家整理出了有關(guān)于建筑業(yè)跨區(qū)域涉稅預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容，快來看看吧!

建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

申報(bào)時(shí),填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

預(yù)繳增值稅科目記入哪個(gè)處理

(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理.

一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);

貸:銀行存款.

有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",

貸：銀行存款

其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理.

小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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