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在會計人員日常的工作中經(jīng)常會遇到有關(guān)匯算清繳的知識點內(nèi)容，下文中是小編為整理的有關(guān)于年度所得稅匯算清繳要計入什么會計科目以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

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年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的賬務(wù)處理

所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳，發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的

1、申報補(bǔ)繳時

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

2、繳納稅款后，根據(jù)繳稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi);

貸：銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目，所以，以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配，

貸：以前年度損益調(diào)整

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