用戶注冊(cè)

在現(xiàn)在的企業(yè)里在對(duì)于一些匯算清繳上的內(nèi)容，企業(yè)在發(fā)生了一些利潤(rùn)，利潤(rùn)需要計(jì)賬加計(jì)報(bào)表，那么企業(yè)在年度所得稅匯算清繳后出現(xiàn)了利潤(rùn)以后報(bào)表怎樣調(diào)整，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，為了方面大家更好的學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

在現(xiàn)在的企業(yè)里在對(duì)于一些匯算清繳上的內(nèi)容，企業(yè)在發(fā)生了一些利潤(rùn)，利潤(rùn)需要計(jì)賬加計(jì)報(bào)表，那么企業(yè)在年度所得稅匯算清繳后出現(xiàn)了利潤(rùn)以后報(bào)表怎樣調(diào)整，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，為了方面大家更好的學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

企業(yè)在年度所得稅匯算清繳后出現(xiàn)了利潤(rùn)以后報(bào)表怎樣調(diào)整

因會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)核算方法的差異,出現(xiàn)的這種情況一般會(huì)都有,就是涉及納稅調(diào)整的方面,不過(guò)不管是調(diào)高了還是調(diào)低了,這和資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有損益表沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián).

調(diào)整所得稅涉及到利潤(rùn)的調(diào)整應(yīng)該通過(guò):以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個(gè)科目核算,這是調(diào)整利潤(rùn)應(yīng)納所得稅時(shí)做的,也就是只對(duì)所得稅部份進(jìn)行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)科目.

年度財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)帳上的數(shù)據(jù)編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來(lái)編制.

所得稅匯算清繳,是對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)帳的調(diào)整.因此,調(diào)整后的那部份費(fèi)用不做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄.

因?yàn)檎{(diào)整前是虧損,不需要繳所得稅,調(diào)整后需要繳所得稅,那繳納的這個(gè)所得稅雜個(gè)反映出來(lái)呢,如果不反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上,納稅調(diào)整后需要補(bǔ)繳所得稅帳務(wù)處理:

1)按補(bǔ)繳所得稅作提取憑證

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3)補(bǔ)交稅費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款等

在補(bǔ)作所得稅提取、結(jié)轉(zhuǎn)的月份編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí):

1)利潤(rùn)表不作調(diào)整,以前年度損益調(diào)整也不在損益表中體現(xiàn).

2)要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤(rùn)"和"應(yīng)交稅金"項(xiàng)目的年初數(shù).

企業(yè)匯算清繳后的虧損與財(cái)務(wù)報(bào)表的虧損不一致要調(diào)整嗎

不要調(diào)整.

匯算清繳調(diào)整后的利潤(rùn)增加是因?yàn)橐恍┏杀举M(fèi)用不能入賬,導(dǎo)致的扣除后,利潤(rùn)增加.并非實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增加.

比如你發(fā)現(xiàn)一張1000元差旅費(fèi)發(fā)票沒(méi)有單位名稱,這張發(fā)票就需要做納稅調(diào)整,同時(shí)相當(dāng)于你增加了1000元利潤(rùn).但是這不是你的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增加,只是納稅調(diào)整增加.

這種調(diào)整是不能修改財(cái)務(wù)報(bào)表的.

所得稅匯算,只是調(diào)整稅法與會(huì)計(jì)的差異,并不調(diào)整報(bào)表.在補(bǔ)交稅款和計(jì)提稅費(fèi)的時(shí)候,只需要把調(diào)整底稿和稅務(wù)的納稅鑒證附在憑證里.

做 借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-匯算清繳

然后借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-匯算清繳

貸:銀行存款

交稅

然后做

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

上年報(bào)表不變

限時(shí)免費(fèi)學(xué)習(xí)：匯算清繳課程案例

匯算清繳資料包免費(fèi)領(lǐng)取，速來(lái)

延伸閱讀：

公司承擔(dān)個(gè)人社保費(fèi)匯算清繳怎么調(diào)整

社保匯算清繳怎么做