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每到年末的時(shí)候，是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)間了，要做各種的賬務(wù)處理。為了幫助一些新手會(huì)計(jì)快速上手這部分的內(nèi)容，小編特意為大家整理出了一些有關(guān)于年度繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，以下內(nèi)容僅供大家參考閱讀。有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!

每到年末的時(shí)候，是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)間了，要做各種的賬務(wù)處理。為了幫助一些新手會(huì)計(jì)快速上手這部分的內(nèi)容，小編特意為大家整理出了一些有關(guān)于年度繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，以下內(nèi)容僅供大家參考閱讀。有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!

繳納年度企業(yè)所得稅怎么做分錄

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的，其會(huì)計(jì)分錄為，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

繳納上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤