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匯算清繳的內(nèi)容是企業(yè)會計人員在每個年度過完后必須要做的一項工作。有很多小伙伴對這部分的內(nèi)容并不清楚，沒別著急，今天小編特意為大家搜集了一些有關于本年申報上年所得稅會計分錄怎么做的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來跟小編一起了解一下吧!

匯算清繳的內(nèi)容是企業(yè)會計人員在每個年度過完后必須要做的一項工作。有很多小伙伴對這部分的內(nèi)容并不清楚，沒別著急，今天小編特意為大家搜集了一些有關于本年申報上年所得稅會計分錄怎么做的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來跟小編一起了解一下吧!

本年申報上年所得稅會計分錄

年報的企業(yè)所得稅做賬：

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

企業(yè)所得稅年報就是指：次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。年報的企業(yè)所得稅分錄：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注,一注可以不報),有關聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關聯(lián)報表.

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件,通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

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