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匯算清繳的內(nèi)容是企業(yè)會計人員在每個年度過完后必須要做的一項工作。有很多小伙伴對這部分的內(nèi)容并不清楚，沒別著急，今天小編特意為大家搜集了一些有關(guān)于本年申報上年所得稅會計分錄怎么做的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來跟小編一起了解一下吧!

匯算清繳的內(nèi)容是企業(yè)會計人員在每個年度過完后必須要做的一項工作。有很多小伙伴對這部分的內(nèi)容并不清楚，沒別著急，今天小編特意為大家搜集了一些有關(guān)于本年申報上年所得稅會計分錄怎么做的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來跟小編一起了解一下吧!

本年申報上年所得稅會計分錄

年報的企業(yè)所得稅做賬：

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報就是指：次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。年報的企業(yè)所得稅分錄：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務(wù)局申報

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注,一注可以不報),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.

③ 按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準(zhǔn)備好報盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機關(guān)出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

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