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有關(guān)所得稅費用這一塊的賬務處理是很多小伙伴都比較關(guān)注的內(nèi)容，當然這部分的內(nèi)容是很重要的，需要大家進行熟練掌握。那么下文中小編特意為大家搜集了一些有關(guān)于企業(yè)計提所得稅費用會計分錄怎么處理的具體呃逆榮，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

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計提所得稅費用分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

什么是所得稅費用和遞延所得稅費用

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加