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企業(yè)的所得稅在計提的時候是要在應(yīng)交稅費這個會計科目里面進行計算的，在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是在本年利潤這個會計科目的。那么有關(guān)于計提和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理流程是什么呢?小編在下面這篇文中為大家整理好了有關(guān)于企業(yè)計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，一起來了解一下吧!

企業(yè)的所得稅在計提的時候是要在應(yīng)交稅費這個會計科目里面進行計算的，在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是在本年利潤這個會計科目的。那么有關(guān)于計提和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理流程是什么呢?小編在下面這篇文中為大家整理好了有關(guān)于企業(yè)計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，一起來了解一下吧!

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),

借：本年利潤

貸：所得稅費用

個人所得稅怎樣計提

單位要代扣代繳,定率征收是按收入計算所得稅的

當期所得稅費用為負數(shù)可以嗎

可以為負數(shù)。

此處的所得稅費用是和利潤總額(會計的概念)進行配比的，是會計的概念，由于遞延資產(chǎn)的考慮，該部分的所得稅費用完全可以是所得稅收益，

只有填列負數(shù)財務(wù)數(shù)據(jù)才能是真實反映到當期凈利潤中去了，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制該部分收益實際上已經(jīng)確認，只是沒有兌現(xiàn)而已。

當期所得稅只能是大于等于零。

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