在實際工作當中,會計人員難免會發(fā)生企業(yè)所得稅季報填錯的情況,那么如果填錯了怎么辦呢?對年報有影響嗎?下文中小編整理了有關于企業(yè)所得稅季報填錯會影響年報嗎的具體內容,快來和小編一起詳細的了解一下吧!希望對大家學習和工作上有所幫助哦!
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如果季度填報已經申報了,企業(yè)所得稅季報填錯會影響年報,做年度匯算清繳的時候,需要比對季度預繳的稅額,多退少補。
企業(yè)所得稅季報預繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法:
在申報期范圍內報錯的,且未清繳稅款的。
可以重新申報;
過了申報期,發(fā)現有誤,且清繳稅款的,需要攜帶稅務登記證、經辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報表到稅局前臺申請重報。
季度企業(yè)所得稅應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預繳稅額。
計提所得稅的時候賬務處理是,
借:所得稅費用,
貸:應交稅費—企業(yè)所得稅。
繳納企業(yè)所得稅的時候賬務處理是,
借:應交稅費—企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款。
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