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集團公司和子公司之間如何進行稅收籌劃，相信大家也都遇到過類似的問題，這個需要具體問題具體去分析。因為兩者之間的情況在很多方面還是不一樣的。比如：分支機構(gòu)的盈虧情況不同、享受稅收優(yōu)惠的情況也不一樣、利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任都是不一樣的。所以針對不同的情況。我們要采用不同的處理辦法。詳情大家可以繼續(xù)閱讀下文。

集團公司和子公司之間如何進行稅收籌劃，相信大家也都遇到過類似的問題，這個需要具體問題具體去分析。因為兩者之間的情況在很多方面還是不一樣的。比如：分支機構(gòu)的盈虧情況不同、享受稅收優(yōu)惠的情況也不一樣、利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任都是不一樣的。所以針對不同的情況。我們要采用不同的處理辦法。詳情大家可以繼續(xù)閱讀下文。

1、先就分支機構(gòu)的盈虧情況分析

A. 當(dāng)總公司盈利，新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，應(yīng)當(dāng)選擇總分公司模式。根據(jù)稅法規(guī)定(國稅發(fā)〔2008〕28號)，分公司是非獨立納稅人，其虧損可以由總公司的利潤彌補;如果設(shè)立子公司，子公司是獨立納稅人，其虧損只能由以后年度實現(xiàn)的利潤彌補，且總公司不能彌補子公司的虧損，也不得沖減對子公司投資的投資成本。

B. 當(dāng)總公司虧損，新設(shè)置的分支機構(gòu)可能盈利時，應(yīng)當(dāng)選擇母子公司模式，子公司不需要承擔(dān)母公司的虧損，可以自我積累資金求得發(fā)展，總公司可以把其效益好的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司，把不良資產(chǎn)處理掉。

2、就享受稅收優(yōu)惠的情況進行分析

按照稅法規(guī)定，當(dāng)總機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠而分支機構(gòu)不享受優(yōu)惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構(gòu)也享受稅收優(yōu)惠待遇。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當(dāng)分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這樣會收到較好的納稅效果。

3、就分支機構(gòu)的利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任問題進行分析

分支機構(gòu)由于不具有獨立法人資格，所以不利于進行獨立的利潤分配。同時，分支機構(gòu)如果有風(fēng)險及相關(guān)法律責(zé)任，可能會牽連到總公司，而子公司則沒有這種擔(dān)憂。

綜上所述，當(dāng)企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)時，由于設(shè)立初期分支機構(gòu)面臨高昂的成本、費用支出，所以虧損的概率較高，通常采用分公司的形式較為合適，可以享受和總部收益盈虧互抵的好處。經(jīng)過兩三年的經(jīng)營期間，分公司開始轉(zhuǎn)虧為盈時，再把分公司變更注冊為子公司，這樣可以降低分支機構(gòu)對總機構(gòu)的法律影響

集團之間稅收籌劃相關(guān)事宜

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