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企業(yè)購進的貨物發(fā)生了非正常的損失的時候，導(dǎo)致需要進項稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于建筑工程進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

企業(yè)購進的貨物發(fā)生了非正常的損失的時候，導(dǎo)致需要進項稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于建筑工程進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

補充:退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費--增值稅--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

建筑銷項稅額計算公式

建筑工程企業(yè)每個月根據(jù)工程施工進度，確認對應(yīng)的工程收入和成本，并確認對應(yīng)的稅額，工程銷項稅額=工程計算的收入*增值稅稅率。

每月根據(jù)確認當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同段，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額。