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企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生了非正常的損失的時(shí)候，導(dǎo)致需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于建筑工程進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生了非正常的損失的時(shí)候，導(dǎo)致需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于建筑工程進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對(duì)方開過來的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

建筑銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

建筑工程企業(yè)每個(gè)月根據(jù)工程施工進(jìn)度，確認(rèn)對(duì)應(yīng)的工程收入和成本，并確認(rèn)對(duì)應(yīng)的稅額，工程銷項(xiàng)稅額=工程計(jì)算的收入*增值稅稅率。

每月根據(jù)確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同段，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額。