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相信大家都應(yīng)該知道固定資產(chǎn)就是說(shuō)一些無(wú)法移動(dòng)的固定的資產(chǎn)，那么固定資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題也一直都是會(huì)計(jì)人員關(guān)注的熱門(mén)內(nèi)容。為了幫助新手會(huì)計(jì)更好的學(xué)習(xí)，本文小編為大家整理了一些有關(guān)于處置固定資產(chǎn)繳納的土地增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，如果大家對(duì)此方面感興趣的話，就接著往下看吧!

相信大家都應(yīng)該知道固定資產(chǎn)就是說(shuō)一些無(wú)法移動(dòng)的固定的資產(chǎn)，那么固定資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題也一直都是會(huì)計(jì)人員關(guān)注的熱門(mén)內(nèi)容。為了幫助新手會(huì)計(jì)更好的學(xué)習(xí)，本文小編為大家整理了一些有關(guān)于處置固定資產(chǎn)繳納的土地增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，如果大家對(duì)此方面感興趣的話，就接著往下看吧!

處置固定資產(chǎn)繳納的土地增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、一般企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

2、一般企業(yè)土地使用權(quán)在"無(wú)形資產(chǎn)"科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)按實(shí)際收到的金額:

借:銀行存款

累計(jì)攤銷(xiāo)

貸:無(wú)形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出

3、兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的土地增值稅,通過(guò)"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算:

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),應(yīng)該將土地增值稅記入"稅金及附加"科目:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

處置固定資產(chǎn)交稅會(huì)計(jì)分錄

處置固定資產(chǎn),屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入,該收入需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅,一般稅率為25%,享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外.

出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項(xiàng)目,需要繳納增值稅:

如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),按11%繳納增值稅;

如果是小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn),按3%增收率減按2%征收增值稅.

出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí),

借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)

累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))

發(fā)生清理費(fèi)用時(shí),

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

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