個稅繼續(xù)教育扣除與我們息息相關(guān),不只是會計人員,每個人都要了解,不知道的也沒有關(guān)系,小編詳細(xì)的為大家做了個稅繼續(xù)教育扣除詳細(xì)解讀總結(jié)。2019個稅出臺了最新個人所得稅專項附加扣除中個稅繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn),具體都有哪些內(nèi)容呢?小伙伴們跟著小編一起來看一下吧!
個稅繼續(xù)教育扣除與我們息息相關(guān),不只是會計人員,每個人都要了解,不知道的也沒有關(guān)系,小編詳細(xì)的為大家做了個稅繼續(xù)教育扣除詳細(xì)解讀總結(jié)。2019個稅出臺了最新個人所得稅專項附加扣除中個稅繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn),具體都有哪些內(nèi)容呢?小伙伴們跟著小編一起來看一下吧!
2019年12月22日,國務(wù)院印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下簡稱《辦法》),自2019年1月1日起施行。
個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。同時,辦法明確了專項扣除的細(xì)則。
繼續(xù)教育:每月400元扣除,期限不能超過48個月
《辦法》規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
其中,個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,符合本辦法規(guī)定扣除條件的,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(下稱《辦法》)對專項附加扣除的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定。
《辦法》規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按每月400元定額扣除,且同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
若納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,可在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按3600元定額扣除。也就是說,如接受的是“學(xué)歷教育”,納稅人按月扣除,技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育是一次性扣除。
如果接受學(xué)歷教育者年齡尚小且未有收入來源,那么可否享受繼續(xù)教育專項附加扣除?
《辦法》表示,個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,符合本辦法規(guī)定扣除條件的,可選擇由其父母扣除,也可選擇由本人扣除。而接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的個人只能由接受教育的本人扣除。
《辦法》提醒,如納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)留存相關(guān)證書等資料備查。納稅人在填寫報送信息時,應(yīng)當(dāng)填報教育起止時間、教育階段等信息;接受技能人員或?qū)I(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證(批準(zhǔn))時間等信息。
1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育,由誰扣除?
屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除;屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。
2、繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?
(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
3、繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰?
(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。
(2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復(fù)扣除。
4、繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報?
根據(jù)《辦法》規(guī)定,對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料,通過匯算清繳享受扣除。
5、繼續(xù)教育專項附加扣除方式是什么?
對學(xué)歷繼續(xù)教育,采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除,也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料,通過匯算清繳享受扣除。
6、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出,可在多長期限內(nèi)扣除?
在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。
7、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算?
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。
8、納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料?
納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育,不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
9、沒有證書的興趣培訓(xùn)費用可扣除嗎?
答:目前,繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。
10、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告?
納稅人終止繼續(xù)教育,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
11、填報繼續(xù)教育支出需要符合什么條件?
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。
12、同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書,是否均需要填寫?
只填寫其中一條即可。因為多個學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育不可同時享受,多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。
13、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受嗎?
答:可以。
14、學(xué)歷(學(xué)位)教育,是否最后沒有取得學(xué)歷(學(xué)位)證書也可以扣48個月?
憑學(xué)籍信息扣除,不考察最終是否取得證書,最長扣除48個月。
15、如果可以,48個月后,換一個專業(yè)就讀(屬于第二次繼續(xù)教育),還可以繼續(xù)扣48個月?
納稅人48個月后,換一個新的專業(yè)學(xué)習(xí),可以重新按第二次參加學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除,還可以繼續(xù)扣48個月。
16、假如我在2019年取得兩個技能人員職業(yè)資格證書,可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?
根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,可以在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。因此,您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業(yè)資格證書,也按照3600元的定額扣除。
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