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在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，企業(yè)所得稅的營業(yè)外收入應(yīng)該怎么進(jìn)行填制呢?讓我們一起來看看吧。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第26號規(guī)定,實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2018年6月申報(bào)所屬期開始和實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè).下面小編就講講這個(gè)問題,順便分析下只有營業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表A類(季度)如何填寫?具體內(nèi)容在下文企業(yè)所得稅營業(yè)外收入填哪里。

在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，企業(yè)所得稅的營業(yè)外收入應(yīng)該怎么進(jìn)行填制呢?讓我們一起來看看吧。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第26號規(guī)定,實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2018年6月申報(bào)所屬期開始和實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè).下面小編就講講這個(gè)問題,順便分析下只有營業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表A類(季度)如何填寫?具體內(nèi)容在下文企業(yè)所得稅營業(yè)外收入填哪里。

企業(yè)所得稅營業(yè)外收入填哪里

營業(yè)外收入照實(shí)填寫就行了,全部計(jì)入營業(yè)收入:營業(yè)收入:你的賬戶上的【主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入+視同銷售收入】.利潤總額:你的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(損益表或利潤表)上的【利潤總額+或-應(yīng)納稅調(diào)整的增加或減少】.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)中:

1,營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(季度累加)?

2,營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本(季度累加)?

3,利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(季度累加).

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入+投資收益-營業(yè)外支出+其他營業(yè)利潤外的收支凈額

所以,在所得稅申報(bào)表中,營業(yè)成本直接用主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本計(jì)算就可以了.

只有營業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表A類(季度)如何填寫?

一、沒有營業(yè)收入和營業(yè)成本,并不影響填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表(A類)季度報(bào)表,三者之間沒有必然的關(guān)系.營業(yè)外收入照實(shí)填寫就行了,全部計(jì)入營業(yè)收入:

營業(yè)收入:賬戶上的【主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入+視同銷售收入】.

利潤總額:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(損益表或利潤表)上的【利潤總額+或-應(yīng)納稅調(diào)整的增加或減少】.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)中:

1、營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(季度累加)

2、營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本(季度累加)

3、利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(季度累加).

二、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知國稅函〔2008〕44號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號 )的規(guī)定:

第2行"營業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入.營業(yè)外收入在年度申報(bào)表中才分列體現(xiàn).

非查賬征收的,填列B類表,B類表不存在營業(yè)外收入問題.

稅法要求是這樣說的:

1、第2行"營業(yè)收入":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入.

2、第3行"營業(yè)成本":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本.

3、第4行"利潤總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額.

4、第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.很多申報(bào)軟件都會(huì)自動(dòng)帶出彌補(bǔ)數(shù)字.

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