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上市公司自然人股東減持的稅收籌劃，近些年上市公司也越來(lái)越多，上市公司也需要相應(yīng)的籌劃，市面上的限售股大致可以分為兩類，股改限售股和新股限售股。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是需要繳納相應(yīng)比例的稅款的。很多小伙伴可能對(duì)于股權(quán)方面的知識(shí)不是很了解，小編建議大家仔細(xì)看下下面的文章。

上市公司自然人股東減持的稅收籌劃，近些年上市公司也越來(lái)越多，上市公司也需要相應(yīng)的籌劃，市面上的限售股大致可以分為兩類，股改限售股和新股限售股。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是需要繳納相應(yīng)比例的稅款的。很多小伙伴可能對(duì)于股權(quán)方面的知識(shí)不是很了解，小編建議大家仔細(xì)看下下面的文章。

股東減持的稅務(wù)籌劃

方案一：洗股

個(gè)人轉(zhuǎn)讓解禁后限售股是指?jìng)€(gè)人持有的限售股在解禁后的第一次轉(zhuǎn)讓，該次轉(zhuǎn)讓完成后，被轉(zhuǎn)讓股份的性質(zhì)轉(zhuǎn)化為普通股，受讓方如果是個(gè)人并且再行轉(zhuǎn)讓的，免繳個(gè)人所得稅。因此，自然人股東可以在其持有的限售股解禁后通過(guò)大宗交易

方式將限售股以較低的價(jià)格協(xié)議轉(zhuǎn)讓給自己的親屬，從而實(shí)現(xiàn)“洗股”的目的。限售股的性質(zhì)轉(zhuǎn)化為普通股后，再由受讓方進(jìn)行減持套現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)套現(xiàn)與節(jié)稅的目的。

方案二：解禁后高送、轉(zhuǎn)股

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，上市公司在限售期內(nèi)基于限售股而進(jìn)行送、轉(zhuǎn)股所形成的股票同樣視為限售股，解禁后對(duì)送股、轉(zhuǎn)股的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)仍需繳納個(gè)人所得稅，但上市公司在解禁后進(jìn)行送、轉(zhuǎn)股所形成的股票不屬于限售股，個(gè)人在轉(zhuǎn)讓時(shí)免繳個(gè)人所得稅。因此，自然人股東可以要求上市公司在限售股解禁后實(shí)施高比例送、轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)讓這部分股票無(wú)須繳納個(gè)人所得稅。

方案三：適用15%的成本核定率

個(gè)人轉(zhuǎn)讓解禁后限售股的應(yīng)納稅所得額是轉(zhuǎn)讓收入減去取得成本，如果個(gè)人無(wú)法提供成本憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核定其成本為收入的15%。因此，如果個(gè)人取得限售股的成本低于轉(zhuǎn)讓收入的15%，可以考慮適用成本核定的方法實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。

方案四：變更減持地

核心操作在于減持地的變更。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，減持解禁后限售股產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由證券機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，轉(zhuǎn)讓方為納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓方開(kāi)戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。因此，個(gè)人股東通過(guò)變更證券開(kāi)戶地，實(shí)現(xiàn)減持地的變更，實(shí)質(zhì)上是變更了納稅義務(wù)所在地，并且變更到有稅收優(yōu)惠這種財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)力度極大的地區(qū)進(jìn)行減持，從而在經(jīng)濟(jì)效果上達(dá)到節(jié)稅的目的。比如我處開(kāi)發(fā)區(qū)就是增值稅和企業(yè)所得稅按照地方留存的30%-70%財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限合伙核定征收，核定后總稅負(fù)不超過(guò)6%。

今天的問(wèn)題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于上市公司自然人股東減持的稅收籌劃的問(wèn)題想要咨詢的話，歡迎咨詢?cè)诰€客服，我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問(wèn)題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時(shí)提問(wèn)。