用戶注冊

關(guān)于加計(jì)抵減這個(gè)內(nèi)容很多新手會(huì)計(jì)都不太清楚，相關(guān)的賬務(wù)處理也是一頭霧水，因此為了大家更好的掌握這部分內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，小編今天就為大家分享有關(guān)于加計(jì)抵減月末的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的具體內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)的小伙伴可以參考一下下文的內(nèi)容哦!

關(guān)于加計(jì)抵減這個(gè)內(nèi)容很多新手會(huì)計(jì)都不太清楚，相關(guān)的賬務(wù)處理也是一頭霧水，因此為了大家更好的掌握這部分內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，小編今天就為大家分享有關(guān)于加計(jì)抵減月末的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的具體內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)的小伙伴可以參考一下下文的內(nèi)容哦!

加計(jì)抵減月末賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除,其屬于應(yīng)納稅額的抵減額,按政策規(guī)定需要分計(jì)提和抵減兩個(gè)環(huán)節(jié),在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)附件申報(bào)表附表四中分別填列.

會(huì)計(jì)處理也需要分兩個(gè)環(huán)節(jié)處理,建議增設(shè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額"及"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額"兩個(gè)明細(xì)科目用于10%進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的核算,建議分錄如下.

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本

點(diǎn)我免費(fèi)試學(xué)會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，免費(fèi)發(fā)放中!!

延伸閱讀：

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減和加計(jì)扣除政策內(nèi)容分析

加計(jì)抵減月末賬務(wù)處理怎么做