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除了繳納增值稅之外，和增值稅比較密切的稅種就是附加稅了，那么增值稅稅額是可以進行加計抵減的。相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么大家都知道嗎?不清楚的小伙伴們快來額小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于加計抵減減免的稅款的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容吧，會對大家有所幫助的!

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加計抵減減免的稅款的會計分錄

增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額，現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”

(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”)，

貸：“管理費用”等科目。

在相關(guān)文件未明確規(guī)定前，采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理，計入此科目為宜。

加計抵減減免的城建稅要做會計分錄嗎

根據(jù)城建稅、教育費附加的相關(guān)規(guī)定，城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)為實際繳納(而非應(yīng)當繳納)的增值稅、消費稅稅額，所以加計抵減的應(yīng)納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅。

因此加計抵減減免的城建稅(或教育費附加)是不需要做會計分錄的。

城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率：

①納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%;

②納稅人所在地縣城和鎮(zhèn)的的，稅率為5%;

③納稅人在其他地區(qū)的稅率為1%。

教育費附加的稅率:

教育費附加統(tǒng)一稅率3%;

地方教育附加2%。

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