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對于小型微利企業(yè)的賬務處理你了解嗎?小型微利企業(yè)在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時的相關會計分錄問題難倒了很多出入職場的朋友們,下文小編會給大家整理了小微企業(yè)增值稅減免怎么做分錄,希望可以幫助到大家.祝大家生活愉快工作順利!

對于小型微利企業(yè)的賬務處理你了解嗎?小型微利企業(yè)在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時的相關會計分錄問題難倒了很多出入職場的朋友們,下文小編會給大家整理了小微企業(yè)增值稅減免怎么做分錄,希望可以幫助到大家.祝大家生活愉快工作順利!

小微企業(yè)增值稅減免會計分錄怎么做

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益.

賬務處理如下:

1.每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費

借:應收賬款/應收票據/銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產清理/工程結算等科目

應交稅費--應交增值稅

按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護建設稅和教育費附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

2.季度申報時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益,建議轉到"營業(yè)外收入"明細科目

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3.季度末時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄

借:稅金及附加(紅字)

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅(紅字)

應交稅費--應交教育費附加(紅字)

應交稅費--應交地方教育附加(紅字)

小微企業(yè)的增值稅減免有什么新政策

自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應納稅所得額低于100萬元的,均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè),在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策.三、符合條件的小型微利企業(yè),統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得稅.四、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,按照規(guī)定享受減半征稅政策:五、企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的,應當按照規(guī)定補繳稅款.六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業(yè)所得稅,在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減.

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