一般企業(yè)納稅籌劃都會采用哪些方式方法,在嚴格執(zhí)行稅法的前提下進行納稅,盡量少繳納稅款,這就是我們通常所謂的節(jié)稅。想要正確節(jié)稅,是要采取相應的途徑的。比如選擇合理的籌資方式、選擇合理的交易對象、避重就輕進行納稅等等。想要了解更多途徑,大家可以仔細閱讀下文。
一般企業(yè)納稅籌劃都會采用哪些方式方法,在嚴格執(zhí)行稅法的前提下進行納稅,盡量少繳納稅款,這就是我們通常所謂的節(jié)稅。想要正確節(jié)稅,是要采取相應的途徑的。比如選擇合理的籌資方式、選擇合理的交易對象、避重就輕進行納稅等等。想要了解更多途徑,大家可以仔細閱讀下文。
一、選擇合理的籌資方式。
根據我國現行稅法規(guī)定,企業(yè)的借款利息支出在一定范圍內可以稅前列支,而股息支出則只能在企業(yè)的稅后利潤中列支。從節(jié)稅的角度看,企業(yè)適度向銀行借款和企業(yè)間的相互融資,要比企業(yè)直接向社會籌資優(yōu)惠。
二、選擇合理的交易對象。
我國現行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分,選擇不同的供貨對象,企業(yè)所負擔的稅負則不相同。例如,當供貨方系增值稅一般納稅人時,企業(yè)購進貨物后,可按銷項稅額抵扣相應的進項稅額后的余額繳納增值稅;如果購買小規(guī)模納稅人的貨物,不能取得增值稅專用發(fā)票的,其含有進項稅額不能抵扣,稅負比前者要多。如開專用發(fā)票也可抵扣一部分。
三、“避重就輕”轉換納稅義務。
企業(yè)將高納稅義務轉換為低納稅義務,是指在同一經濟行為中,有多種稅收方案可供選擇時,納稅人避開“高稅點”,選擇“低稅點”,可減輕納稅義務。最典型的例子就是對兼營非應稅勞務進行的節(jié)稅籌劃。從稅收角度來看,兼營主要包括兩種:一是稅種相同,稅率不同。例如供銷系統(tǒng)企業(yè),一般既經營增值稅率為17%的生活資料,又經營增值稅率為13%的農用生產資料等。二是不同稅種,不同稅率。該種類型通常是指企業(yè)在其經營活動中,既經營增值稅項目,又涉及營業(yè)稅項目。
四、合理列支各項費用。
企業(yè)可以在不違反稅法和財務制度的前提下,通過對各項費用充分合理的列支,對各項可能發(fā)生的損失進行充分估計,縮小稅基,減少應納稅所得額。對于國家允許在費用中列支的項目,如分別按計稅工資總額的2%、14%、1.5%提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費,應盡可能地提足提全。對于一些可能發(fā)生的損失,如壞賬損失等,企業(yè)應充分預計,在稅法允許的范圍內盡可能按上限提足準備金。這既符合國家稅法和財務制度的規(guī)定,又能收到節(jié)稅的效果。
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