發(fā)布時(shí)間:2021-06-04 16:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)作為財(cái)務(wù)工作人員要做好賬務(wù)處理,最近很多伙伴咨詢關(guān)于一般納稅人計(jì)提稅金及附加的賬務(wù)處理怎么在做,如何編制會(huì)計(jì)分錄,今天小編就為大家準(zhǔn)備了關(guān)于一般納稅人計(jì)提稅金及附加怎么做分錄的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容,希望可以幫到大家。
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1、計(jì)提增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)
2、城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)提
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加----教育附加費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交教育費(fèi)附加3、計(jì)提所得稅:
借:當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅--上交國(guó)家
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅---上交地方
1、增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。
需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
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